Podmioty powiązane — identyfikacja relacji dla cen transferowych
Lista wspólników nie pokazuje wszystkich powiązań istotnych dla cen transferowych. Analizujemy strukturę własności, prawa do decydowania i relacje osobowe, a następnie łączymy je z transakcjami firmy. Otrzymujesz mapę podmiotów objętych analizą oraz listę danych wymagających potwierdzenia przed ustaleniem obowiązków dokumentacyjnych.
W jakiej sytuacji możemy pomóc?
Dla polskich przedsiębiorstw, grup rodzinnych i spółek z zagranicznym właścicielem, które potrzebują ustalić krąg podmiotów powiązanych w danym roku.
Rozbudowana struktura
Udziały są utrzymywane przez kilka spółek, a powiązania pośrednie nie wynikają z pojedynczego odpisu rejestrowego.
Wspólne osoby decyzyjne
Firmy nie mają tego samego właściciela, lecz występują relacje mogące wpływać na kluczowe decyzje gospodarcze.
Zmiana w trakcie roku
Przejęcie udziałów, zmiana praw lub reorganizacja wymaga przypisania relacji do odpowiednich okresów transakcji.
Zakres pomocy i konkretny rezultat
Możesz zamówić wybrany etap albo ustalić szerszy zakres. Przed pracą potwierdzamy, jakie materiały przygotujemy.
Inwentaryzacja relacji
Zbieramy dane o udziałach, prawach głosu, udziale w zysku i organizacji podejmowania decyzji. Oznaczamy okres obowiązywania poszczególnych relacji.
Wykaz podmiotów oraz dokumentów potwierdzających strukturę.
Ocena powiązań
Analizujemy powiązania bezpośrednie i pośrednie oraz inne ustawowe podstawy znaczącego wpływu. Oddzielamy relacje potwierdzone od wymagających wyjaśnienia.
Mapa powiązań z podstawą kwalifikacji i datami.
Powiązanie z transakcjami
Porównujemy ustaloną strukturę z kontrahentami i przepływami firmy. Wskazujemy transakcje do dalszej oceny progów, zwolnień oraz raportowania.
Lista transakcji wymagających kolejnego etapu weryfikacji.
Przekazanie dokumentów i ustaleń
Omawiamy przygotowany materiał oraz uwagi klienta. Wskazujemy osoby odpowiedzialne za podpisy i dalsze czynności, dokumenty pozostające do uzupełnienia oraz działania wymagające osobnego zlecenia.
Materiały z kolejnością dalszych działań.
Granice zlecenia
Zakres obejmuje identyfikację powiązań dla podatków dochodowych. Nie zastępuje badania beneficjenta CRBR, audytu grupy ani oceny wszystkich obowiązków podatkowych.
Kluczowe rozróżnienia w tej sprawie
Zestawienie pokazuje, jakie kwestie rozdzielamy podczas analizy. Ostateczny zakres wynika z dokumentów i aktualnego etapu sprawy.
| Obszar | Co ustalamy | Praktyczne znaczenie |
|---|---|---|
| Własność | Udziały bezpośrednie i łańcuchy pośrednie | Ustalenie właściwego kręgu podmiotów. |
| Wpływ | Prawa i rzeczywiste podejmowanie decyzji | Ocena relacji niewidocznych w prostym schemacie udziałów. |
| Okres | Daty powstania i ustania powiązania | Powiązanie statusu z transakcjami danego roku. |
Co warto ustalić przed zleceniem?
Udziały to jeden z elementów analizy
Znaczący wpływ może wynikać także z innych praw lub okoliczności przewidzianych w przepisach. Nie ograniczamy oceny do prostego procentu kapitału. Weryfikujemy pośrednie łańcuchy własności, faktyczną zdolność wpływania na decyzje i relacje osobowe, bez zakładania powiązania tylko na podstawie podobnej nazwy firmy.
Powiązanie nie oznacza automatycznie local file
Najpierw ustalamy status relacji, a dopiero następnie analizujemy charakter i wartość transakcji oraz ewentualne zwolnienia. Mapa podmiotów jest punktem wyjścia do oceny obowiązków. Powinna odzwierciedlać badany rok, dlatego aktualny schemat grupy nie zawsze wystarczy do rozliczenia okresu historycznego.
Jak wygląda współpraca
Najpierw cel i zakres. Następnie dokumenty, uzgodnione działania i wynik, z którego możesz skorzystać.
Cel i aktualny etap
Omawiamy oczekiwany rezultat, uczestników sprawy i najbliższe terminy. Potwierdzamy możliwość przyjęcia zlecenia oraz osobę odpowiedzialną za jego wykonanie.
Materiały i zakres
Ustalamy dokumenty potrzebne do analizy, sposób ich przekazania i ewentualne braki. Oferta określa konkretne opracowania oraz granice odpowiedzialności.
Analiza i opracowanie
Przygotowujemy uzgodniony materiał, wyjaśniamy istotne ryzyka i wskazujemy decyzje, których nie można podjąć bez informacji od klienta lub specjalisty.
Omówienie i dalsze kroki
Przekazujemy wynik wraz z wyjaśnieniami. Ustalamy, które czynności wykona klient, a które wymagają odrębnego zlecenia, zgody albo działania właściwego organu.
Zrozumiałe warunki przed startem
Wycena po ustaleniu zakresu
Wynagrodzenie ustalamy po określeniu zakresu i ocenie materiałów. W ofercie wskazujemy dokumenty lub działania objęte ceną, liczbę uzgodnień i sposób rozliczania dodatkowych prac. Opłaty urzędowe, sądowe, notarialne oraz koszty zewnętrznych specjalistów omawiamy osobno, jeżeli dotyczą sprawy. Termin naszej pracy potwierdzamy po otrzymaniu potrzebnych informacji; nie jest on gwarancją terminu decyzji urzędu, sądu lub kontrahenta.
Co wpływa na koszt?
- Inwentaryzacja relacji — zakres i kompletność materiałów.
- Ocena powiązań — liczba dokumentów oraz uczestników sprawy.
- Potrzeba uzgodnień z księgowością, pełnomocnikiem lub innym specjalistą oraz pilność.
Co przygotować do rozmowy
Ta lista pomaga uporządkować materiały. Nie musisz mieć całego kompletu, aby zapytać o możliwość pomocy.
- Schemat udziałów i praw w grupie z datami zmian
- Dokumenty rejestrowe, umowy i uchwały dotyczące kontroli
- Lista kontrahentów i zestawienie transakcji za badany rok
- Opis relacji osobowych w zakresie niezbędnym do kwalifikacji
Na początek wystarczy opis
Dokumenty przekażesz po uzgodnieniu sposobu kontaktu. Nie wpisuj danych innych osób ani szczegółów wrażliwych w pierwszej wiadomości.
Osoba prowadząca i zasady pracy
Przed przyjęciem zlecenia ustalamy wykonawcę, formę kontaktu i zakres odpowiedzialności. Jeśli potrzebne jest działanie uprawnionego pełnomocnika, omawiamy jego udział oraz warunki osobno.
Zanim zdecydujesz.
Czy wystarczy odpis KRS?
Zwykle jest jednym ze źródeł. Powiązania pośrednie, osobowe i faktyczny wpływ mogą wymagać dodatkowych dokumentów oraz wyjaśnień.
Czy brak wspólnego wspólnika wyklucza powiązanie?
Nie zawsze. Sprawdzamy wszystkie właściwe podstawy ustawowe, w tym wpływ na decyzje i odpowiednie relacje osobowe.
Czy analizujecie zagraniczne podmioty?
Tak, w zakresie potrzebnym do polskich obowiązków podatnika. Ustalamy wymagane dokumenty zagraniczne i ewentualną potrzebę ich tłumaczenia.
Czy mapa powiązań zastępuje dokumentację transakcji?
Nie. Pozwala wskazać relacje do dalszej oceny. Local file, analiza rynkowości i TPR stanowią odrębne zakresy pracy.
Czy można zlecić tylko analizę dokumentów?
Tak. Możemy rozpocząć od oceny materiałów i pisemnych zaleceń. Przygotowanie lub złożenie dokumentów obejmujemy osobnym, uzgodnionym zakresem.
Jak ustalicie koszt tej usługi?
Po poznaniu zakresu, dokumentów i terminu przedstawiamy wycenę. Wskażemy również czynności klienta oraz koszty zewnętrzne, jeśli będą potrzebne.
Inny etap? Sprawdź powiązaną usługę
Zapytaj o zakres i wycenę.
Podaj rok analizy, przybliżoną liczbę spółek i informację o zmianach właścicielskich. Napisz, czy dysponujesz aktualnym oraz historycznym schematem grupy. Nie przesyłaj haseł, numerów PESEL ani danych innych osób. Sposób przekazania dokumentów ustalimy po kontakcie.
Ustalimy, jakie informacje są potrzebne do oceny zakresu i wyceny. Samo zapytanie nie oznacza zawarcia umowy.
Jeśli masz termin sądowy lub urzędowy, podaj go już przy pierwszym kontakcie.
Przygotuj krótką wiadomość
Podaj rok analizy, przybliżoną liczbę spółek i informację o zmianach właścicielskich. Napisz, czy dysponujesz aktualnym oraz historycznym schematem grupy. Nie przesyłaj haseł, numerów PESEL ani danych innych osób. Sposób przekazania dokumentów ustalimy po kontakcie.
Oficjalne informacje związane z tematem
- Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — tekst i zmiany
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — tekst i zmiany