Korekta sprawozdania finansowego — błąd i właściwy tryb
W przygotowanym albo złożonym sprawozdaniu wykryto błąd? Ustalamy jego charakter, znaczenie i moment ujawnienia. Dopiero po sprawdzeniu etapu sporządzenia, zatwierdzenia oraz złożenia określamy sposób dalszego postępowania. Nie zastępujemy tej analizy prostym nadpisaniem wcześniej podpisanego pliku.
W jakiej sytuacji możemy pomóc?
Dla zarządów i osób odpowiedzialnych za finanse polskich podmiotów prowadzących księgi rachunkowe. Zakres obejmuje konkretne nieprawidłowości. Badanie sprawozdania, spór z poprzednią księgowością i ocena odpowiedzialności osób wymagają odrębnego zlecenia odpowiedniemu specjaliście.
Przed zatwierdzeniem
Otrzymałeś nowy dokument albo wykryłeś niespójność i potrzebujesz ocenić wpływ na przygotowane dane.
Po zatwierdzeniu
Problem dotyczy zamkniętego okresu. Trzeba ustalić właściwe ujęcie i dalsze obowiązki dokumentacyjne.
Błędny plik w repozytorium
Złożony pakiet nie odpowiada prawidłowej dokumentacji. Potrzebny jest przegląd wersji i sposobu naprawy zgłoszenia.
Zakres pomocy i konkretny rezultat
Możesz zamówić wybrany etap albo ustalić szerszy zakres. Przed pracą potwierdzamy, jakie materiały przygotujemy.
Chronologia dokumentów
Porównujemy wersje, daty podpisów, uchwały i potwierdzenia złożenia.
Ustalenie rzeczywistego etapu sprawy.
Ocena niezgodności
Analizujemy dowody, zakres błędu i jego wpływ na wskazane pozycje.
Opis problemu i obszarów wymagających przeliczenia.
Plan poprawy
Ustalamy sposób ujęcia oraz dokumenty właściwe etapowi i istotności błędu.
Lista zmian do zatwierdzenia przez odpowiedzialne osoby.
Wykonanie zakresu
Przygotowujemy uzgodnione zapisy lub dokumenty i materiały do dalszego zgłoszenia.
Pakiet poprawek z zachowaną historią wersji.
Granice zlecenia
Sposób poprawy zależy od etapu i istotności błędu. Nie gwarantujemy możliwości otwarcia zamkniętych ksiąg ani zastąpienia każdego dokumentu.
Co trzeba rozróżnić?
Nie każda niezgodność oznacza identyczny sposób poprawienia dokumentów.
| Problem | Punkt wyjścia | Dalsza analiza |
|---|---|---|
| Błąd liczbowy | Dokument źródłowy i obliczenia. | Wpływ na księgi oraz pozycje sprawozdania. |
| Niepełne ujawnienie | Wymagany zakres informacji. | Istotność i sposób uzupełnienia opisu. |
| Błędne zgłoszenie | Faktycznie podpisana wersja i potwierdzenie. | Sposób uporządkowania pakietu w repozytorium. |
Co warto ustalić przed zleceniem?
Po zatwierdzeniu nie stosuje się dowolnie tego samego rozwiązania
Zatwierdzenie i zamknięcie ksiąg mają znaczenie dla dopuszczalnego sposobu ujęcia nieprawidłowości. Dlatego nie obiecujemy ponownego otwarcia każdego okresu ani wymiany pliku bez analizy. Weryfikujemy, czy chodzi o błąd poprzednich lat, nowe zdarzenie czy zmianę oceny. Gdy uczestniczył biegły rewident, trzeba również ustalić potrzebę jego udziału w dalszych czynnościach.
Korekta sprawozdania i korekta podatku mogą mieć inny zakres
Zmiana prezentacji finansowej nie przesądza automatycznie o zmianie CIT, VAT lub innych deklaracji. Sprawdzamy te powiązania tylko w uzgodnionym zakresie i wskazujemy potrzebne odrębne rozliczenia. Klient otrzymuje informację, co poprawiono, na jakiej podstawie i jakie zadania pozostały. Archiwum powinno pozwalać odtworzyć historię decyzji i wersji dokumentów.
Jak wygląda współpraca
Najpierw cel i zakres. Następnie dokumenty, uzgodnione działania i wynik, z którego możesz skorzystać.
Problem
opisujesz niezgodność i przekazujesz wersje dokumentów.
Etap
ustalamy daty oraz status zatwierdzenia.
Rozwiązanie
oceniamy ujęcie i zakres zmian.
Pakiet
przygotowujemy ustalone poprawki oraz zadania końcowe.
Zrozumiałe warunki przed startem
Wycena po ustaleniu zakresu
Wycena zależy od etapu, liczby pozycji i potrzeby odtworzenia danych. Przygotowanie nowych dokumentów, zgłoszenie RDF, korekty podatków i praca biegłego są rozdzielane. Najpierw można zamówić ocenę problemu oraz plan dalszego postępowania.
Co wpływa na koszt?
- Sprawozdanie przed zatwierdzeniem lub po nim.
- Zakres błędu i dostępność dokumentów.
- Sama analiza albo wykonanie uzgodnionych poprawek.
Co przygotować do rozmowy
Ta lista pomaga uporządkować materiały. Nie musisz mieć całego kompletu, aby zapytać o możliwość pomocy.
- Wszystkie istotne wersje sprawozdania i daty podpisania.
- Uchwały zatwierdzające oraz potwierdzenia złożenia.
- Dowody źródłowe dotyczące wykrytej nieprawidłowości.
- Zestawienia księgowe i korespondencja z biegłym, jeśli występuje.
Na początek wystarczy opis
Dokumenty przekażesz po uzgodnieniu sposobu kontaktu. Nie wpisuj danych innych osób ani szczegółów wrażliwych w pierwszej wiadomości.
Osoba prowadząca i zasady pracy
Przed przyjęciem zlecenia ustalamy wykonawcę, formę kontaktu i zakres odpowiedzialności. Jeśli potrzebne jest działanie uprawnionego pełnomocnika, omawiamy jego udział oraz warunki osobno.
Zanim zdecydujesz.
Czy zawsze można zastąpić stary plik nowym?
Nie. Sposób działania zależy od etapu i charakteru niezgodności.
Czy poprawa dotyczy również ksiąg?
Może ich dotyczyć, ale trzeba ustalić właściwy okres i sposób ujęcia.
Czy błąd techniczny oznacza błąd rachunkowy?
Nie zawsze. Najpierw porównujemy treść dokumentu i sposób jego przekazania.
Czy trzeba poprawić CIT?
Tylko jeśli analiza wykaże wpływ na rozliczenie podatkowe; nie wynika to z każdej zmiany sprawozdania.
Czy przejmiecie dokument po innym biurze?
Można uzgodnić taki zakres po ocenie źródeł i kompletności historii.
Czy usługa zastępuje badanie biegłego?
Nie. Badanie ustawowe i opinia biegłego stanowią odrębny zakres.
Inny etap? Sprawdź powiązaną usługę
Zapytaj o zakres i wycenę.
Podaj rok, rodzaj błędu oraz daty podpisania, zatwierdzenia i złożenia sprawozdania. Wskaż, czy dokument był badany.
Ustalimy, jakie informacje są potrzebne do oceny zakresu i wyceny. Samo zapytanie nie oznacza zawarcia umowy.
Jeśli masz termin sądowy lub urzędowy, podaj go już przy pierwszym kontakcie.
Przygotuj krótką wiadomość
Podaj rok, rodzaj błędu oraz daty podpisania, zatwierdzenia i złożenia sprawozdania. Wskaż, czy dokument był badany.