Audyt ukrytych zysków — rozliczenia estońskiego CIT
Spółka na estońskim CIT opłaca najem od wspólnika, udziela finansowania albo korzysta z majątku również prywatnie? Pomagamy uporządkować operacje i wskazać pozycje wymagające podatkowej oceny. Analiza rozdziela ukryte zyski od innych kategorii wydatków oraz wiąże wnioski z konkretnymi dokumentami, okresem i rzeczywistym celem świadczenia.
W jakiej sytuacji możemy pomóc?
Dla spółek stosujących ryczałt oraz przygotowujących jego wdrożenie. To przegląd określonego obszaru podatkowego, a nie ustawowe badanie sprawozdania finansowego.
Świadczenia wspólnikom
Występują pożyczki, najem, wynagrodzenia lub zwroty kosztów. Potrzebna jest ocena każdej relacji i podstawy płatności.
Użytek mieszany
Samochody albo inne składniki służą także celom prywatnym. Sprawdzamy dokumentowanie wykorzystania i właściwą kategorię rozliczenia.
Zaległy przegląd
Firma nie prowadziła odrębnej analizy w poprzednich miesiącach. Ustalamy okres i kolejność weryfikacji zapisów.
Zakres pomocy i konkretny rezultat
Możesz zamówić wybrany etap albo ustalić szerszy zakres. Przed pracą potwierdzamy, jakie materiały przygotujemy.
Mapa powiązań
Identyfikujemy osoby i podmioty uczestniczące w świadczeniach oraz charakter relacji.
Rejestr operacji do analizy.
Przegląd dokumentów
Porównujemy umowy, płatności, zapisy księgowe i uzasadnienie gospodarcze.
Ustalenia dla każdej pozycji.
Ocena i korekty
Przygotowujemy materiał do kwalifikacji podatkowej przez uprawnionego specjalistę i uzgodnienia skutków.
Mapa ryzyk oraz działań.
Zasady na przyszłość
Ustalamy dokumentowanie i okresowy przegląd nowych operacji.
Praktyczna lista kontrolna.
Granice zlecenia
Wnioski zależą od ujawnionych dokumentów i zakresu próby. Czynności zastrzeżone dla doradztwa podatkowego wykonuje uprawniony specjalista po odrębnym potwierdzeniu zakresu.
Nie wszystkie ryzyka mają tę samą podstawę
Kwalifikacja wymaga odróżnienia odbiorcy świadczenia, jego celu oraz sposobu wykorzystania.
Co warto ustalić przed zleceniem?
Cena rynkowa nie rozstrzyga wszystkiego
Weryfikacja warunków rynkowych jest ważna, ale nie zastępuje oceny charakteru świadczenia i jego związku z prawem do udziału w zysku. Zbieramy informacje o potrzebie operacji, wyposażeniu spółki i sposobie podjęcia decyzji. Nie uznajemy każdej transakcji ze wspólnikiem za niedopuszczalną ani każdej faktury za wystarczające uzasadnienie braku ryzyka.
Przegląd powinien prowadzić do konkretnych działań
W raporcie wskazujemy operację, okres, dokumenty i poziom niepewności. Oddzielamy pozycje wymagające dodatkowych wyjaśnień od tych, dla których ustalono sposób rozliczenia. Ewentualne korekty obejmują również sprawdzenie terminów i należności ubocznych. Na przyszłość proponujemy obieg informacji między zarządem a księgowością, tak aby nowe świadczenie było oceniane przed zapłatą, a nie dopiero po zamknięciu roku.
Jak wygląda współpraca
Najpierw cel i zakres. Następnie dokumenty, uzgodnione działania i wynik, z którego możesz skorzystać.
Zakres
określamy okres i badane relacje.
Próba
zbieramy zapisy, umowy i dowody świadczeń.
Ocena
uzgadniamy kwalifikację oraz braki dowodowe.
Działania
przekazujemy raport i plan korekt lub kontroli.
Zrozumiałe warunki przed startem
Wycena po ustaleniu zakresu
Cena zależy od liczby transakcji, okresów i jakości dokumentów. Określamy, czy analizujemy całość operacji czy uzgodnioną próbę. Korekty rozliczeń, interpretacja indywidualna i reprezentacja przed organem są osobnymi etapami; ich zakres ustalamy po wynikach przeglądu.
Co wpływa na koszt?
- Liczba powiązań i kategorii świadczeń.
- Pełny przegląd albo jasno określona próba.
- Okres historyczny oraz potrzeba rekonstrukcji dokumentów.
Co przygotować do rozmowy
Ta lista pomaga uporządkować materiały. Nie musisz mieć całego kompletu, aby zapytać o możliwość pomocy.
- Lista wspólników oraz podmiotów powiązanych.
- Zestawienie płatności i zapisów z badanego okresu.
- Umowy najmu, pożyczek, usług oraz wynagrodzeń.
- Dokumentacja wykorzystania majątku i wcześniejsze analizy.
Na początek wystarczy opis
Dokumenty przekażesz po uzgodnieniu sposobu kontaktu. Nie wpisuj danych innych osób ani szczegółów wrażliwych w pierwszej wiadomości.
Osoba prowadząca i zasady pracy
Przed przyjęciem zlecenia ustalamy wykonawcę, formę kontaktu i zakres odpowiedzialności. Jeśli potrzebne jest działanie uprawnionego pełnomocnika, omawiamy jego udział oraz warunki osobno.
Zanim zdecydujesz.
Czy każda płatność wspólnikowi jest ukrytym zyskiem?
Nie stosujemy takiego uproszczenia. Znaczenie mają ustawowe przesłanki, charakter świadczenia i konkretny stan faktyczny.
Czy faktura potwierdza brak ryzyka?
Sama faktura nie rozstrzyga kwalifikacji. Potrzebne są również warunki, cel i dowody wykonania świadczenia.
Czy badacie samochody używane prywatnie?
Tak, w uzgodnionym zakresie sprawdzamy sposób wykorzystania, dokumenty i właściwą kategorię podatkową.
Czy raport jest opinią biegłego rewidenta?
Nie. Jest przeglądem określonych rozliczeń; ustawowe badanie finansowe wymaga odrębnej usługi.
Czy można sprawdzić tylko jedną umowę?
Tak. Oceniamy wtedy wskazaną relację i jasno opisujemy ograniczenie zakresu do tej transakcji.
Czy wdrożycie procedurę kontroli?
Możemy przygotować listę informacji i odpowiedzialności dopasowaną do księgowości oraz decyzji zarządu.
Zapytaj o zakres i wycenę.
Wskaż okres ryczałtu i kategorie płatności. Do ustalenia wyceny wystarczy liczba umów oraz opis relacji, bez pełnych wyciągów z danymi osób trzecich.
Ustalimy, jakie informacje są potrzebne do oceny zakresu i wyceny. Samo zapytanie nie oznacza zawarcia umowy.
Jeśli masz termin sądowy lub urzędowy, podaj go już przy pierwszym kontakcie.
Przygotuj krótką wiadomość
Wskaż okres ryczałtu i kategorie płatności. Do ustalenia wyceny wystarczy liczba umów oraz opis relacji, bez pełnych wyciągów z danymi osób trzecich.