IFT-2R i CIT-10Z — przygotowanie i uzgodnienie rozliczeń
Rozliczenie podatku u źródła wymaga zgodności formularzy z faktycznymi wypłatami i zastosowaną preferencją. Pomagamy przygotować IFT-2R oraz CIT-10Z na podstawie rejestru należności, dokumentów odbiorców i księgowań. Ustalamy, które obowiązki występują w konkretnej sprawie, oraz porządkujemy dane do złożenia albo korekty.
W jakiej sytuacji możemy pomóc?
Dla polskich płatników wypłacających zagranicznym osobom prawnym należności wymagające oceny obowiązków informacyjnych i rozliczenia WHT.
Zamknięcie okresu
Firma potrzebuje spójnego rejestru należności i formularzy przygotowanych z uwzględnieniem wszystkich sposobów rozliczenia.
Podatek nie został pobrany
Zastosowano preferencję i trzeba odrębnie ustalić, czy pozostaje obowiązek przekazania informacji odbiorcy i urzędowi.
Rozbieżność danych
Przesłany dokument różni się od ksiąg, rejestru wypłat albo aktualnie potwierdzonych danych zagranicznej spółki.
Zakres pomocy i konkretny rezultat
Możesz zamówić wybrany etap albo ustalić szerszy zakres. Przed pracą potwierdzamy, jakie materiały przygotujemy.
Uzgodnienie rejestru
Porównujemy należności z księgami, płatnościami i dokumentami preferencji. Wskazujemy różnice wartości, dat oraz sposobu identyfikacji odbiorców.
Rejestr stanowiący podstawę przygotowania formularzy.
Projekty dokumentów
Przypisujemy zweryfikowane dane do właściwych formularzy i okresów. Pokazujemy pozycje wymagające decyzji albo uzupełnienia przed podpisaniem.
Projekty IFT-2R i CIT-10Z w uzgodnionym zakresie.
Plan korekty i przekazania
Jeżeli występuje błąd, określamy dokumenty do poprawy i zależności między nimi. Ustalamy odbiorców, sposób podpisu oraz archiwizację potwierdzeń.
Lista korekt i kontrola kompletności przekazania.
Przekazanie dokumentów i ustaleń
Omawiamy przygotowany materiał oraz uwagi klienta. Wskazujemy osoby odpowiedzialne za podpisy i dalsze czynności, dokumenty pozostające do uzupełnienia oraz działania wymagające osobnego zlecenia.
Materiały z kolejnością dalszych działań.
Granice zlecenia
Przygotowanie formularzy nie obejmuje automatycznie pełnego audytu historycznych rozliczeń WHT. Reprezentację, wysyłkę oraz analizę preferencji uzgadniamy oddzielnie.
Formularze a dokumenty źródłowe
Dane muszą łączyć się z konkretną należnością i odbiorcą, również wtedy, gdy zastosowano preferencję.
| Sytuacja | Co sprawdzamy | Efekt dla rozliczenia |
|---|---|---|
| IFT-2R | Przychód odbiorcy i właściwy obowiązek informacyjny | Spójność informacji dla podatnika i urzędu. |
| CIT-10Z | Pobrany podatek i właściwy okres | Uzgodnienie deklaracji z rozliczeniem płatnika. |
| Korekta | Przyczyna, zakres zmiany i poprzednia wysyłka | Kontrola dokumentów wymagających ponownego przekazania. |
Co warto ustalić przed zleceniem?
Informacja dla odbiorcy i deklaracja płatnika mają różne funkcje
IFT-2R oraz CIT-10Z nie są zamiennymi nazwami tego samego dokumentu. Porównujemy obowiązek informacyjny z obowiązkiem wykazania pobranego podatku, a następnie przypisujemy należności do właściwych pól i okresów. Brak poboru podatku nie oznacza automatycznie braku informacji IFT. Znaczenie ma podstawa niepobrania, rodzaj przychodu i status odbiorcy. Dla osób fizycznych należy rozważyć inne formularze.
Uzgodnienie obejmuje więcej niż wyciąg bankowy
Badamy również potrącenia, kapitalizację, przeliczenia walutowe i korekty, jeżeli dotyczą rozliczanych należności. Zestawiamy dane kontrahenta z certyfikatem i dokumentami rejestrowymi, aby nie przypisać wypłaty do niewłaściwej osoby. Przed wysyłką ustalamy właściwy urząd, wersję formularza i sposób podpisania. Po złożeniu potrzebne jest potwierdzenie skutecznego przekazania; samo zapisanie pliku w programie księgowym nie zamyka obowiązku.
Jak wygląda współpraca
Najpierw cel i zakres. Następnie dokumenty, uzgodnione działania i wynik, z którego możesz skorzystać.
Cel i aktualny etap
Omawiamy oczekiwany rezultat, uczestników sprawy i najbliższe terminy. Potwierdzamy możliwość przyjęcia zlecenia oraz osobę odpowiedzialną za jego wykonanie.
Materiały i zakres
Ustalamy dokumenty potrzebne do analizy, sposób ich przekazania i ewentualne braki. Oferta określa konkretne opracowania oraz granice odpowiedzialności.
Analiza i opracowanie
Przygotowujemy uzgodniony materiał, wyjaśniamy istotne ryzyka i wskazujemy decyzje, których nie można podjąć bez informacji od klienta lub specjalisty.
Omówienie i dalsze kroki
Przekazujemy wynik wraz z wyjaśnieniami. Ustalamy, które czynności wykona klient, a które wymagają odrębnego zlecenia, zgody albo działania właściwego organu.
Zrozumiałe warunki przed startem
Wycena po ustaleniu zakresu
Wynagrodzenie ustalamy po określeniu zakresu i ocenie materiałów. W ofercie wskazujemy dokumenty lub działania objęte ceną, liczbę uzgodnień i sposób rozliczania dodatkowych prac. Opłaty urzędowe, sądowe, notarialne oraz koszty zewnętrznych specjalistów omawiamy osobno, jeżeli dotyczą sprawy. Termin naszej pracy potwierdzamy po otrzymaniu potrzebnych informacji; nie jest on gwarancją terminu decyzji urzędu, sądu lub kontrahenta.
Co wpływa na koszt?
- Liczba odbiorców, walut i rodzajów należności.
- Jakość rejestru wypłat i liczba rozbieżności z księgami.
- Zakres korekt, formularzy oraz czynności związanych ze złożeniem.
Co przygotować do rozmowy
Ta lista pomaga uporządkować materiały. Nie musisz mieć całego kompletu, aby zapytać o możliwość pomocy.
- Zestawienie należności według odbiorców i dat
- Księgowania, przelewy, potrącenia oraz dokumenty kapitalizacji
- Certyfikaty rezydencji i podstawa zastosowanej preferencji
- Wcześniejsze formularze, UPO i korespondencja z urzędem
Na początek wystarczy opis
Dokumenty przekażesz po uzgodnieniu sposobu kontaktu. Nie wpisuj danych innych osób ani szczegółów wrażliwych w pierwszej wiadomości.
Osoba prowadząca i zasady pracy
Przed przyjęciem zlecenia ustalamy wykonawcę, formę kontaktu i zakres odpowiedzialności. Jeśli potrzebne jest działanie uprawnionego pełnomocnika, omawiamy jego udział oraz warunki osobno.
Zanim zdecydujesz.
Czy przy zerowym podatku trzeba sprawdzić IFT-2R?
Tak. Niepobranie podatku nie usuwa automatycznie obowiązku informacyjnego. Ustalamy go według rodzaju przychodu i podstawy rozliczenia.
Czy CIT-10Z zastępuje IFT-2R?
Nie. Rozdzielamy funkcję deklaracji płatnika i informacji o przychodach odbiorcy, a następnie oceniamy obowiązek każdego dokumentu.
Czy obsługa obejmuje osoby fizyczne?
Ta usługa dotyczy formularzy związanych z zagranicznymi osobami prawnymi. Dla innego odbiorcy najpierw ustalamy właściwy zakres i formularze.
Czy można zlecić tylko korektę?
Tak. Potrzebujemy poprzedniej wersji, potwierdzenia wysyłki i dokumentów wyjaśniających błąd, aby sprawdzić konsekwencje w powiązanych rozliczeniach.
Czy wysyłacie formularze elektronicznie?
Złożenie wymaga osobnego uzgodnienia zakresu, uprawnień i podpisu. Samo przygotowanie projektu nie oznacza wysłania go do urzędu.
Jak ustalacie terminy?
Sprawdzamy rodzaj obowiązku, rok podatkowy i zdarzenia wpływające na termin. Kalendarz przekazujemy dla konkretnego płatnika i dokumentu.
Zapytaj o zakres i wycenę.
Podaj rok, liczbę odbiorców, rodzaje należności i informację, czy chodzi o pierwsze złożenie czy korektę. Na początek wystarczy opis bez danych wrażliwych. Sposób przekazania dokumentów ustalimy po kontakcie.
Ustalimy, jakie informacje są potrzebne do oceny zakresu i wyceny. Samo zapytanie nie oznacza zawarcia umowy.
Jeśli masz termin sądowy lub urzędowy, podaj go już przy pierwszym kontakcie.
Przygotuj krótką wiadomość
Podaj rok, liczbę odbiorców, rodzaje należności i informację, czy chodzi o pierwsze złożenie czy korektę. Na początek wystarczy opis bez danych wrażliwych. Sposób przekazania dokumentów ustalimy po kontakcie.
Oficjalne informacje związane z tematem
- Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — tekst i zmiany
- Ministerstwo Finansów — podatek u źródła i oświadczenia WH-OSC